圖片來源：豆包AI

文｜李振興

10月28日晚，領超千萬罰單，被禁業(yè)半年的蘇亞金誠會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“蘇亞金誠”）又遭拋棄?？敌佬虏模?00076.SH）發(fā)布的公告顯示，鑒于蘇亞金誠被暫停從事證券服務業(yè)務6個月，決定將其撤換。

此前，因蘇宏圖高科技股份有限公司（以下簡稱“宏圖高科”）2017年至2021年財務作假，上交所對蘇亞金誠予以公開譴責，被罰沒共計1950萬元，并要求其6個月的證券業(yè)務暫停處罰。

另外，因為2009年至2021年虛增營業(yè)收入逾百億元，ST舜天(600287.SH)公司以及時任高管合計被罰1430萬元。其中，2015-2019年，蘇亞金誠作為該ST舜天的審計機構，還對財報出具的均為標準無保留審計意見。

有了這些過往的歷史，康欣新材等企業(yè)拋棄蘇亞金誠就不能難理解。

就ST舜天案，證券監(jiān)管機構是否會對蘇亞金誠處罰值得持續(xù)關注。

蘇亞金誠再被拋棄

康欣新材發(fā)布公告稱，擬聘任中喜會計師事務所（特殊普通合伙）（以下簡稱“中喜”）。鑒于蘇亞金誠被暫停從事證券服務業(yè)務6個月，基于謹慎性原則，康欣新材為保證2024年度財務報告審計、內部控制審計工作順利開展，擬聘任中喜擔任公司2024年度審計機構，聘期一年。

康欣新材稱，已就本次變更會計師事務所事項與蘇亞金誠進行了充分溝通，蘇亞金誠已知悉本次變更事項且對此無異議。并且，根據相關規(guī)定，蘇亞金誠做好相關溝通及配合工作。

公告顯示，蘇亞金誠成立日期為2013年12月2日，執(zhí)行事務合伙人為詹從才和于龍斌，連續(xù)服務年限為3年。

10月29日，康欣新材將于11月13日召開2024年第六次臨時股東大會，審議表決變更2024年度審計機構的議案。如果康欣新材股東大會審議通過，江蘇金誠就將被中喜替換。

蘇亞金誠官網顯示，除了康欣新材外，上市公司審計的客戶還包括：澄星磷化、蘇豪弘業(yè)、南京新街口百貨、鳳凰出版、花王生態(tài)工程、禾豐食品、國軒高科、協鑫集成、安康新能源、恒久光電、無錫億能等，涉及滬市主板、深市主板、深市創(chuàng)業(yè)板、北交所等。

8月31日，協鑫集成公告稱，為順利推進定增事項將該專項審計機構由蘇亞金誠更換為中喜。江蘇昆山農村商業(yè)銀行股份有限公司也已經將蘇亞金誠撤換為立信會計師事務所(特殊普通合伙)。

蘇亞金誠在北交所涉及的項目中，三協電機（873669.NQ）、金康精工（831978.NQ）處于“中止”狀態(tài)；格林司通（873860.NQ）、永創(chuàng)醫(yī)藥（833453.NQ）、泰源環(huán)保（836479.NQ）處于“終止”狀態(tài)。上交所項目中，賽特斯信息則終止注冊。

值得注意的是，今年以來，蘇亞金誠、普華永道、天職國際和大華這4家會計師事務所被處以“暫停從事證券業(yè)務6個月”的嚴厲處罰。

8月12日志邦家居發(fā)布的公告稱，因大華所被行政處罰，上交所中止志邦家居此次向不特定對象發(fā)行可轉換公司債券的審核程序。申報上交所的九嶺鋰業(yè)、華新精科；申報深交所的機械九院、英科新創(chuàng)、天溯計量也將大華所撤換。

普華永道被頂格處罰后，50家企業(yè)和405只基金也宣布與其終止合作。

或因ST舜天再被重罰

蘇亞金誠被罰沒進2000萬元，源于蘇亞金誠服務的客戶之一的宏圖高科年報虛假記載案。

由于宏圖高科2017年至2021年年度報告存在虛假記載。作為審計機構，蘇亞金誠對宏圖高科2017年財務報表出具標準無保留意見的審計報告，為宏圖高科2018年、2019年、2020年財務報表出具帶強調事項段的無保留意見審計報告，為宏圖高科2021年度財務報表出具與應收賬款、預付賬款未來可收回性相關的保留意見審計報告，上述審計報告存在虛假記載。

其中，林雷、郭志東、王進、李來民、陳奕彤、沈建華作為相關責任人，在執(zhí)業(yè)過程中存在違規(guī)行為。

上交所公告顯示，宏圖高科2017年、2018年分別虛增營業(yè)收入74.18億元、45.82億元，占當年披露金額比例分別為38.98％、32.69％；分別虛增利潤總額5.16億元、2.93億元，占當年披露金額比例分別為72.21％、13.85％。2017年至2021年分別虛減負債90.63億元、98.03億元、98.01億元、97.48億元、97.48億元，占當期披露負債的比例分別為81.28％、104.55％、106.40％、103.34％、101.75％。

證監(jiān)會官網發(fā)布的行政處罰決定書顯示，蘇亞金誠所被處以責令改正、合計罰沒1950萬元、暫停從事證券業(yè)務6個月的處罰。同時，對注冊會計師林雷給予警告，并處以40萬元罰款；對注冊會計師李來民給予警告，并處以35萬元罰款；對注冊會計師王進、陳奕彤、沈建華給予警告,并分別處以25萬元罰款，對注冊會計師郭志東給予警告,并處以10萬元罰款。

不過，蘇亞金誠或還涉及到ST舜天案。

相關報道顯示，2024年7月5日，ST舜天收到證監(jiān)會的1000萬元頂格處罰。證監(jiān)會還對時任董事長高松給予警告，并處以150萬元罰款；對時任副總經理、董事會秘書、總經理的桂生春給予警告，并處以100萬元罰款；對王重人、李焱、趙凡等給予警告，并分別處以60萬元罰款。此外，高松被采取3年證券市場禁入措施。

在2009年至2021年財報中，ST舜天虛增營業(yè)收入103.33億元，虛增營業(yè)成本93.99億元，虛增利潤總額9.34億元。在其中的2015年至2019年，蘇亞金誠作為審計機構出具的全部都是標準無保留的審計意見。

蘇亞金誠是否會因為ST舜天財務造假案而再領罰單值得持續(xù)關注。

業(yè)內人士認為，中介機構是上市企業(yè)走向證券市場合規(guī)化的第一道大門。當監(jiān)管部門對相關案件“一案多查”，加強涉事上市企業(yè)監(jiān)管的同時，中介機構以及相關人員也會被實施強監(jiān)管。隨著蘇亞ST舜天相關案件的深入調查，蘇亞金誠恐難擺脫“失職”責任。